Налоговая реформа: как бизнесу сохранить свое налоговое положение

В середине июля был подписан и опубликован закон, который внес серьезные изменения в налоговую систему (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ «О внесении изменений в ч. 1 и 2 НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ»). 

В этом объемном документе есть нормы, которые улучшают положение налогоплательщиков: например, уменьшен пониженный тариф взносов для субъектов МСП. Но некоторые изменения вызвали волнения. В частности, были пересмотрены налоговые ставки для предпринимателей. 

Что изменилось?

Сейчас ставка налога на прибыль для большинства организаций составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ): 3% зачисляются в федеральный бюджет, 17% — в бюджет субъекта РФ. С 1 января 2025 года ставка, налог по которой зачисляется в федеральный бюджет, увеличится до 8%. Таким образом, с указанной даты общая ставка налога на прибыль повысится с 20% до 25%.

Увеличивается и налог на имущество организаций. Субъекты РФ определяют его самостоятельно, и по общему правилу он не превышает 2,2% (2% — если налог определяется по кадастровой стоимости). С 1 января регионы смогут устанавливать повышенную ставку налога (до 2,5%). Это коснется объектов дороже 300 млн рублей, облагаемых по кадастровой стоимости.

Что касается земельного налога, его определяют местные власти и базовая ставка по нему не превышает 1,5%. Для участков, указанных в пп.1 п. 1 ст. 394 НК РФ, применяется пониженная ставка 0,3%. С 1 января следующего года на некоторые из объектов, указанных в подпункте, льготная ставка не будет распространяться, если кадастровая стоимость участка превысит 300 млн рублей. То есть будет применяться обычная ставка, установленная местными властями.

Как сохранить текущее положение

Условия налогообложения поменяются для большинства предпринимателей. Изменения не коснутся резидентов ОЭЗ.